Perbedaan Antara Penyusutan Akuntansi Dan Penyusutan Pajak

2024 Pengarang: Mildred Bawerman | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-16 08:39

Perbedaan Utama - Penyusutan Akuntansi vs Penyusutan Pajak

Dalam akuntansi, depresiasi adalah metode akuntansi untuk pengurangan masa manfaat aset berwujud karena keusangan, keausan. Depresiasi akuntansi dan depresiasi pajak seringkali berbeda karena fakta bahwa keduanya dihitung menurut prosedur dan asumsi yang berbeda. Perbedaan utama antara Penyusutan Akuntansi dan Penyusutan Pajak adalah bahwa sementara penyusutan akuntansi disiapkan oleh perusahaan untuk tujuan akuntansi berdasarkan prinsip akuntansi, penyusutan pajak disiapkan sesuai dengan aturan Internal Revenue Service (IRS).

DAFTAR ISI

1. Ikhtisar dan Perbedaan Utama

2. Apa itu Penyusutan Akuntansi

3. Apa itu Penyusutan Pajak

4. Perbandingan Berdampingan - Penyusutan Akuntansi vs Penyusutan Pajak

Apa itu Penyusutan Akuntansi?

Penyusutan akuntansi juga dikenal sebagai 'penyusutan buku' dan disiapkan sesuai dengan konsep Pencocokan (Pendapatan dan biaya yang dihasilkan harus diakui dan dicatat untuk periode akuntansi yang sama). Penyusutan buku juga tunduk pada pedoman akuntansi yang diperkenalkan oleh Dewan Standar Akuntansi Internasional (IASB). Standar akuntansi yang mengatur tentang Penyusutan Akuntansi adalah IAS 4 - Akuntansi Penyusutan dan IAS 8 - Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi dan Kesalahan.

Penyusutan akuntansi seringkali berbeda secara signifikan dengan penyusutan pajak karena dua faktor utama: metode penghitungan dan penghitungan masa manfaat aset.

Metode untuk Menghitung Depresiasi

Banyak metode yang tersedia bagi perusahaan untuk menghitung depresiasi. Beberapa yang banyak digunakan adalah,

• Metode garis lurus
• Mengurangi saldo / Metode nilai tertulis
• Metode penjumlahan digit
• Unit metode produksi

Umur Aset

Perusahaan bertanggung jawab untuk memperkirakan umur manfaat asetnya.

Misalnya XYZ Ltd membeli mesin seharga $ 60.000 dengan perkiraan nilai sisa $ 10.000. Umur ekonomis mesin adalah 10 tahun. Ini menjadikan jumlah penyusutan tahunan (dengan asumsi metode penyusutan garis lurus) menjadi $ 5.000. ($ 60.000- $ 10.000 / 10).

Apa itu Penyusutan Pajak?

Penyusutan Pajak dihitung untuk tujuan pajak pendapatan. Tujuan utama penghitungan ini adalah untuk mengurangi penghasilan kena pajak. Ini didasarkan pada aturan Internal Revenue Service. Mengambil contoh yang sama, IRS dapat menetapkan bahwa masa manfaat mesin di atas adalah 8 tahun, sehingga untuk tujuan penyusutan pajak, perhitungan harus dilakukan untuk perkiraan jangka waktu 8 tahun.

Aturan IRS juga memungkinkan perusahaan untuk mempercepat biaya penyusutan. Ini berarti mengenakan lebih banyak depresiasi pada beberapa tahun pertama dan lebih sedikit depresiasi pada tahun-tahun berikutnya dari umur aset. Ini menghemat pembayaran pajak pendapatan dalam beberapa tahun pertama masa pakai aset tetapi akan menghasilkan lebih banyak pajak di tahun-tahun berikutnya. Perusahaan yang menguntungkan merasa bahwa depresiasi yang dipercepat lebih menarik.

Karena alasan ini, perusahaan harus menyimpan dua jenis catatan untuk penyusutan: satu untuk tujuan pelaporan keuangan dan yang lainnya untuk tujuan pajak penghasilan.

Lebih lanjut, perusahaan mungkin memiliki kebijakan depresiasi yang berbeda, dimana depresiasi pajak diperlakukan secara berbeda. Sebagai contoh,

• Jika aset dibeli pada pertengahan atau menjelang akhir tahun tidak ada penyusutan yang akan dikenakan untuk tahun tersebut
• Penyusutan setahun penuh akan dibebankan pada tahun pembelian
• Tidak ada penyusutan yang akan dibebankan pada tahun pelepasan aset

Membuang Aset Berwujud Tetap

Pada akhir masa manfaat ekonomi, aset tersebut dapat dilepas untuk mendapatkan nilai moneter. Perusahaan akan mendapat untung atau rugi pada saat pelepasan, yang diakui dalam laporan laba rugi.

Apa perbedaan antara Penyusutan Akuntansi dan Penyusutan Pajak?

Artikel Diff Tengah sebelum Tabel

Depresiasi Akuntansi vs Depresiasi Pajak
Penyusutan akuntansi disiapkan untuk tujuan akuntansi.	Penyusutan pajak disiapkan untuk tujuan pajak pendapatan.
Persiapan
Ini didasarkan pada prinsip dan konsep akuntansi oleh IASB.	Berdasarkan peraturan IRS (Internal Revenue Service)
Metode Penyusutan
Perusahaan dapat memilih satu dari banyak metode.	Ini sering menggunakan metode penghitungan penyusutan dipercepat.
Ketepatan
Ini lebih akurat.	Ini dihitung di bawah seperangkat aturan yang kaku sehingga kurang akurat.